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Für einen Anspruch auf den Absetzbetrag müssen bestimmte Voraussetzungen in Zusammenhang mit dem jährlichen Einkommen beziehungsweise der Höhe der Pension auf den Antragsteller bzw. Pensionisten zutreffen. Die Voraussetzungen auf den erhöhten Pensionistenabsetzbetrag sind dabei noch umfassender. Hierbei wird auch der Partner in die Berücksichtigung miteinbezogen.

Höhe

Der Pensionistenabsetzbetrag wird in Österreich automatisch jedem Pensionisten mit einem steuerpflichtigen Einkommen von jährlich weniger als 25.250 Euro gewährt. Der Absetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend bei Bezügen zwischen 17.500 und 25.250 Euro. Ab 25.250 Euro entfällt der Pensionistenabsetzbetrag. Bis zu einem Einkommen von 17.500 Euro pro Jahr beträgt der Absetzbetrag ab Januar 2023 insgesamt 868 Euro (2022: 825 Euro). Er wird im Zuge der Valorisierung ab 01. Januar 2023 um 5,8 Prozent erhöht.

Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag

Ein erhöhter Pensionistenabsetzbetrag beträgt statt 1278 Euro pro Kalenderjahr (2022: 1.214 Euro). Folgende Voraussetzungen müssen für einen Anspruch auf den erhöhten Pensionistenabsetzbetrag in Österreich zutreffen:

  • Die jährlichen steuerpflichtigen Einkünfte betragen höchstens 25.250 Euro. Bis zu einem Einkommen von 19.930 Euro jährlich wird der volle erhöhte Betrag gewährt. Danach wird er bis zur Grenze von 25.250 Euro eingeschleift.
  • Der Begünstigte lebt mindestens sechs Monate in einer eingetragenen Partnerschaft oder in einer Ehe.
  • Die Einkünfte des Partners oder der Partnerin übersteigen 2.200 Euro pro Jahr nicht.
  • Der Pensionist oder die Pensionistin, die den Antrag stellt, hat keinen Anspruch auf einen Alleinverdienerabsetzbetrag .

Antrag

Ein Antrag auf den Pensionistenabsetzbetrag ist nicht notwendig. Der erhöhte Absetzbetrag muss jedoch mittels Formular E30 beim Finanzamt beantragt beziehungsweise beansprucht werden.

Das Formular E30 wird gemeinsam mit dem Formular L1 zur Arbeitnehmerveranlagung entweder elektronisch via FinanzOnline übermittelt oder in Papierform direkt beim zuständigen Finanzamt oder der pensionsauszahlenden Stelle in Österreich eingebracht.

Negativsteuer

Der Pensionistenabsetzbetrag wird bei einer Negativsteuer in Österreich nicht beachtet.

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Daniel Herndler
Chef-Redakteur, Ressort-Leiter Steuern und Finanzen
Daniel Herndler ist Wirtschaftsjournalist, Herausgeber und Chef-Redakteur des Nachrichtenportals Finanz.at. Seine Schwerpunkte liegen in den Bereichen Steuern, Finanzen und Wirtschaft.
Stand: 10.01.2023, 10:37 Uhr